Cambios impositivos que rigen a partir del 1° de enero de 2024

Desde la Ley de Rendición de Cuentas hasta cambios internacionales como el Impuesto Mínimo Global, este artículo analizará detenidamente las transformaciones clave que entrarán en vigor a partir del 1° de enero.

A medida que Uruguay se sumerge en las complejidades de las reformas fiscales, el 2024 se presenta como un año crucial. Las empresas y contribuyentes deben adaptarse a estos cambios para asegurar una gestión tributaria eficiente.

1. Nuevas Regulaciones Tributarias en 2024

1.1 Fusiones y Escisiones Empresariales

• Tratamiento fiscal de la valor llave.
• Condiciones para la exención tributaria.

1.2 Transferencia de Participaciones Patrimoniales

• Consideraciones para la valoración fiscal.
• Impacto en el IRAE y el IVA.

1.3 Resultados de Fondos de Inversión

• Exoneración de IRAE, IRNR e IRPF.
• Condiciones para la exención.

2. Modificaciones en el Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS)

2.1 Reducción Gradual del IASS

• Descenso del 10% al 8% en 2024.
• Planificación para llegar al 6% en 2025.

3. Ley de Rendición de Cuentas: Otros Cambios Relevantes

3.1 Devolución de IVA en Compras Específicas

• Beneficios para compras de la canasta básica en fronteras.
• Requisitos y condiciones.

3.2 Beneficios por IRAE en Donaciones Especiales

• Ampliación de entidades beneficiarias.
• Incentivos para mecenas deportivos.

4. Cambios en el IRPF e IASS según la Ley 20.124

4.1 Ajustes en la Deducción del IRPF

• Cambios en la deducción por cuotas de préstamos hipotecarios.
• Incremento del tope deducible.

4.2 Modificaciones en el IASS

• Aumento del mínimo no imponible.
• Liberación de contribuyentes del impuesto.

5. Reformas en la Liquidación del IRAE

5.1 Escala Progresiva y Ajustes en el IRAE Ficto

• Cambios en la liquidación para quienes no llevan contabilidad suficiente.
• Reducción del impacto impositivo.

5.2 Multas por Omisión de Informe de Auditoría

• Sanciones para grandes contribuyentes.
• Plazos y montos de multas.

6. Impuesto Mínimo Global: Desafíos y Expectativas

6.1 Aplicación en Uruguay

• Impacto en los regímenes tributarios promocionales.
• Posibles rediseños de incentivos fiscales.

6.2 Perspectivas Internacionales

• Implementación global del Impuesto Mínimo.
• Desafíos y oportunidades para Uruguay.